外贸出口退税怎么做账，外贸出口退税流程及账务处理流程

展全思梦 2025-11-10 20:09:11

　　外贸企业出口退税是指外贸企业以及实行外贸企业财务制度的工贸企业收购货物出口，其出口销售环节的增值税免征，作为一名专业的会计，自然也需要对于这些有一定了解，那么外贸出口退税怎么做账?本期经理人网小编带来了外贸出口退税流程及账务处理流程!

　　一、外贸出口退税怎么做账

　　1、购进出口货物时，取得增值税专用发票：

　　借：库存商品

　　应交税费—应交增值税(进项税额)

　　贷：应付账款/银行存款

　　2、确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

　　借：应收账款等

　　贷：主营业务收入

　　3、结转成本：

　　借：主营业务成本

　　贷：库存商品

　　4、根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

　　借：主营业务成本(征退税差额)

　　贷：应交税费—应交增值税(进项税转出)

　　5、货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

　　借：应收出口退税款(增值税)

　　贷：应交税费—应交增值税(出口退税)

　　6、收到出口退税款：

　　借：银行存款

　　贷：应收出口退税款(增值税)

　　二、外贸出口退税流程及账务处理流程

　　1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额(FOB价)做如下帐务处理，会计分录：

　　借：应收账款(或银行存款等)

　　贷：主营业务收入(或其他业务收入等)

　　2、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理：

　　借：主营业务成本

　　贷：应交税金--应交增值税(进项税额转出)

　　3、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的应退税额做如下会计处理：

　　借：其他应收款--应收出口退税

　　贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

　　4、月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理：

　　借：应交税金--应交增值税(出口抵减内销应纳税额)

　　贷：应交税金--应交增值税(出口退税)

　　5、收到出口退税款时，做如下会计处理：

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款--应收出口退税

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文章标题：外贸出口退税怎么做账，外贸出口退税流程及账务处理流程
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